Impôts 2024 : formulaire Cerfa de déclaration 2042 RICI 2023 (2024)

Formulaire 2042 RICI 2024 : formulaire pour les réductions et crédits d’impôt

Formulaire 2042 RICI à télécharger en PDF sur impots.gouv.fr et à imprimer

La déclaration 2042 RICI PDF est disponible en téléchargement sur le site du fisc pour l’année 2024 (dépenses et versem*nts 2023) depuis le mercredi 17 avril (comme en 2023). Le numéro Cerfa de l’imprimé 2042 RICI est 15637*08. > Aide à la recherche : Trouver son formulaire de déclaration sur impots.gouv.fr. Un bémol cependant : le formulaire 2042 RICI en ligne n’est pas remplissable. Il faut d’abord le télécharger en cliquant ici (version 2024) puis l’imprimer avant de le remplir.

On peut aussi trouver le formulaire 2042 RICI sans passer par Internet : il est possible de demander un exemplaire vierge de ce formulaire de déclaration en format papier à son Service des impôts des particuliers (SIP).

La notice d’aide à la déclaration de la 2042 RICI est la même que pour les formulaire 2042, 2042 K AUTO, 2042 C et 2042 C PRO. Il faut utiliser la notice 2041-NOT (n° Cerfa : 50796#24).

Imprimé 2042 RICI : Cerfa pour déclarer les réductions et crédits d’impôt

La plupart des dépenses ouvrant droit à réduction ou crédit d’impôt sont à déclarer au moyen du formulaire 2042 RICI. C’est un formulaire annexe de 12 pages permettant de renseigner les informations à déclarer au fisc au titre de ces dépenses.

En effet, la rubrique 7 (réductions et crédits d’impôt) de la feuille d’impôts de quatre pages commune à chaque foyer fiscal, au sein de l’imprimé 2042 servant à la déclaration de revenus annuelle, ne permet de déclarer que les dons aux associations, les dons versés à la Fondation du Patrimoine pour la sauvegarde du patrimoine religieux et les dépenses d’emploi à domicile (services à la personne).

Attention, en 2024, la déclaration en ligne est obligatoire si le contribuable dispose d’un accès à Internet à son domicile.

Déclaration en ligne des réductions et crédits d’impôt (rubrique charges)

Dans le cadre de la déclaration en ligne des revenus, l’équivalent du formulaire 2042 RICI se trouve dans deux rubriques :

• Réductions et crédits d’impôt : dons, frais de garde d’enfants, emplois à domicile, cotisations syndicales, prestations compensatoires, etc., correspondant aux pages 1, 2, 11 et 12 de l’imprimé 2042 RICI
• Investissem*nts locatifs (Pinel, Denormandie ancien, Duflot, Scellier, Censi-Bouvard, Dispositif Loc’Avantages), correspondant aux pages 2 à 10 de l’imprimé 2042 RICI

Par exemple, pour déclarer un don à une association ou l’emploi d’une personne à domicile, il faut cocher la rubrique Réductions et crédits d’impôt pour que celle-ci s’ouvre pendant le parcours déclaratif. Pour un dispositif de défiscalisation dans l’immobilier, il faut cocher la rubrique Investissem*nts locatifs.

Les réductions et crédits d’impôt de l’imprimé 2042 RICI

Les réductions et crédits d’impôt suivantes se trouvent dans le formulaire en ligne et le formulaire Cerfa (papier) 2042 RICI :

• Dépenses d’emploi à domicile ou de services à la personne (montant correspondant à chaque type de dépenses) : cases BDA à BEA
• Cotisations syndicales : cases 7AC, 7AE, 7AG
• Frais de scolarité des enfants à charge au collège, au lycée ou en enseignement supérieur : cases 7EA, 7EC, 7EF
• Frais de scolarité des enfants en résidence alternée : cases 7EB, 7ED et 7EG
• Frais de garde des jeunes enfants de moins de 6 ans : cases 7GA à 7GC (jusqu’à 7GD en ligne)
• Frais de garde des jeunes enfants de moins de 6 ans en résidence alternée : cases 7GE à 7GG (jusqu’à 7GM en ligne)
• Primes et cotisations de contrats de rente survie et d’épargne handicap : case 7GZ
• Dépenses d’hébergement des personnes dépendantes en Ehpad : cases 7CD et 7CE
• Ligne retirée en 2023 ! Intérêts d’emprunts pour l’acquisition de l’habitation principale : case 7VX
• Dépenses en faveur de l’aide aux personnes âgées ou handicapées réalisées dans l’habitation principale : cases 7WJ et 7WI
• Travaux de prévention des risques technologiques (PPRT) et diagnostic préalable : case 7WL
• Prestations compensatoires : cases 7WN, 7WO, 7WM et 7WP
• Ligne retirée en 2024 ! 1er abonnement à un titre de presse d’information politique et générale : cases 7PA et 7PB
• Ligne retirée en 2023 ! Loyers abandonnés à une entreprise (sous conditions) : case 7LS
• Dons aux partis politiques : case 7UH
• Dons versés à des organismes d’intérêt général établis dans un État européen : cases 7VA, 7VC
• Ligne retirée en 2024 ! Dons versés à des associations cultuelles établies dans un État européen : case 7UG
• Report des dons des années antérieures : cases 7XS, 7XT, 7XU, 7XW et 7XY
• Pose d’une borne de recharge pour voiture électrique : cases 7ZQ, 7ZR, 7ZS, 7ZT
• Investissem*nts locatifs Loc’Avantages : cases 7BK, 7BM, 7BL, 7BN, 7BO, 7AA
• Ligne ajoutées en 2024 ! Investissem*nts locatifs Pinel + : cases 7VD à 7VG
• Investissem*nts locatifs Pinel : cases 7QW à 7RW
• Investissem*nts locatifs Denormandie ancien : cases 7NE à 7QF
• Investissem*nts locatifs Duflot : cases 7FK à 7FX
• Investissem*nts locatifs Scellier : cases 7RT à 7IZ
• Investissem*nts meublés Censi-Bouvard : cases 7II à 7OE
• Investissem*nts loi Malraux (travaux de restauration immobilière) : cases 7TX à 7KY
• Travaux de prévention PPRT dans les logements donnés en location: case 7WR
• Travaux de conservation ou de restauration d’objets classés monuments historiques : case 7NZ
• Souscription au capital de Sofica : cases 7FN à 7EN
• Souscription au capital de PME et ESUS : cases 7CI à 7GY
• Souscription de parts de fonds communs de placement dans l’innovation (FCPI) : cases 7GQ et 7GR
• Souscription de parts de fonds d’investissem*nt de proximité (FIP) : cases 7FQ et 7FT
• Souscription de parts de FIP investis en Corse : case 7FM
• Souscription de parts de FIP investis outre-mer : case 7FL
• Souscription au capital d’entreprises de presse : cases 7MX ou 7MY
• Cotisations pour la défense des forêts contre l’incendie : case 7UC
• Intérêts d’emprunt pour reprise de société : case 7FH
• Intérêts pour paiement différé accordé aux agriculteurs : case 7UM
• Investissem*nts forestiers : cases 7UN à 7TI

Attention ! Les dons à des associations et organismes d’intérêt général (cases 7UD et 7UF) figurent dans la déclaration principale (formulaire 2042) et dans la déclaration automatique des revenus. Elles se trouvent dans la même rubrique que les dépenses pour Emploi d’un salarié à domicile (cases 7DB, 7DL, 7DQ, 7DG et 7DR), cadre 7. Les dons aux associations cultuelles ne bénéficient plus d’un plafond majoré ; ils sont à déclarer à la même case que les dons aux autres associations (la case 7UJ est réattribuée à un autre type de dons).

Déclaration 2024 avec le formulaire 2042 RICI, mode d’emploi sans notice

Note de l’auteur : avec les indications suivantes, il n’est pas forcément nécessaire d’utiliser la notice d’aide à la déclaration officielle (cependant, son usage est fortement recommandé).

Déclaration en ligne des dons 2023 sur impots.gouv.fr

La démarche est la suivante sur le site de l’administration fiscale pour les dons aux organismes et aux partis politiques et candidats.

Il faut cocher à l’étape 3 la case « Réductions et crédits d’impôts » située dans la rubrique « Charges ». Une fois vos revenus validés, une page « Réductions et crédits d’impôt » apparaît alors : elle contient les cases liées aux.

Il faut ensuite saisir les montants dans les cases 7UD, 7UJ, 7UF ou 7UH en fonction du type de don effectué. Si vous avez réalisé un don à un organisme basé dans un autre pays de l’Union européenne (UE) ou en présence d’excédents à reporter, rendez-vous dans la partie « Dons » en bas de la page : indiquez les sommes versées dans les cases 7VC, 7UG ou 7VA pour les dons dans l’UE et 7XS à 7XY pour les reports (les dons versés au titre d’une année, au-delà de la limite de 20 % du revenu imposable, sont reportés sur les cinq années suivantes).

À noter : Aucun justificatif n’est à envoyer. Mais le fisc peut vous en demander, c’est pourquoi, il faut conserver les attestations fiscales au moins trois ans en cas de contrôle.

Dons à des associations

Les cases liées aux dons à des œuvres et associations situées en France sont rapatriées dans la déclaration 2042 (elles n’apparaissent plus dans le formulaire 2042 RICI) depuis la déclaration 2021, pour les utilisateurs d’une feuille d’impôt papier.

Quand on a effectué des dons en 2023, il donc faut les déclarer dans le formulaire 2042 ou les vérifier dans les déclaration 2042 K (déclaration préremplie) et 2042 AUTO (déclaration automatique), si leur siège se trouve en France, ce qui est le cas de la plupart des organismes.

Il faut inscrire les sommes versées (1.000 euros maximum) à des organismes d’aide aux personnes en difficulté, qui fournissent des repas, des soins ou des logements (ex : Les Restos du Cœur, l’Unicef…), en case 7UD. Vous profitez d’une réduction d’impôt de 75% du ou des dons, dans la limite d’un montant maximum de 1.000 euros de dépenses. Au-delà de ce plafond, le taux de réduction d’impôt de 66% s’applique : l’excédent versé au-delà de 1.000 euros est ainsi à reporter en case 7UF, éventuellementà ajouter aux montants des dons réalisés en faveur d’un organisme d’intérêt général.

Bon à savoir : Les dons à des organismes établis dans un Etat européen sont toujours à déclarer sur la page 1 du formulaire 2042 RICI, ligne 7VA.

Les dons en faveur d’un organisme d’intérêt général ou d’utilité publique (ex : Institut Pasteur, Ligue nationale contre le cancer…) doivent être renseignés à la ligne 7UF. sur le formulaire La réduction d’impôt s’élève à 66% du montant versé dans la limite de 20% du revenu imposable.

Il est possible de reporter l’excédent sur les déclarations de revenus en l’étalant sur les 5 années suivantes et ainsi profiter de la réduction d’impôt ultérieurement. Ainsi, les excédents de dons des années précédentes (N-1 à N-5 par à rapport à 2023) sont à notifier sur le formulaire 2042 RICI :en cases 7XS (2018), 7XT (2019), 7XU (2020), 7XW (2021) et 7XY (2022). Il faut savoir que les excédents les plus anciens sont retenus en priorité par le fisc.

Bon à savoir : Les dons à des organismes européens sont à notifier ligne 7VC sur la page 2 du formulaire 2042 RICI.

En résumé :

• dons à des organismes situés en France à déclarer dans le formulaire 2042
  > Ligne 7UD
  > Ligne 7UF
• dons à la Fondation du patrimoine pour la conservation et de restauration des édifices religieux à déclarer dans le formulaire 2042
  > Ligne 7UJ dans la limite de 1.000 euros
• dons à des candidats aux élections à déclarer dans le formulaire 2042
  > Ligne 7UF
• Report des dons des années précédentes à déclarer dans le formulaire 2042 RICI
  > Lignes 7XS, 7XT, 7XU, 7XW et 7XY
• dons à des organismes situés en Europe hors France à déclarer dans le formulaire 2042 RICI
  > Lignes 7VA (1000 euros maximum), 7VC, 7UG (562 euros maximum)
• dons et cotisations aux partis politiques à déclarer dans le formulaire 2042 RICI
  > Ligne 7UH (voir ci-dessous)

Dons et cotisations à des partis politiques

Les dons et cotisations versés aux partis politiques sont distingués par le fisc de ceux en faveur de candidats aux élections.

Tous deux ouvrent toutefois droit à une réduction d’impôt identique de 66% dans la limite de 20% du revenu imposable. Les versem*nts à des partis politiques effectués en 2023 doivent être déclarés en case 7UH du formulaire 2042 RICI. Le montant des dons et des cotisations versés par un contribuable à un ou plusieurs partis ne peut pas dépasser 7.500 euros par an. Par ailleurs, un plafond de 15.000 euros par an et par foyer fiscal est appliqué automatiquement pour le calcul de la réduction d’impôt. La fraction qui excède 15.000 euros n’est pas reportable sur les années suivantes.

Dons aux candidats aux élections

En cas de contribution financière versée en 2023 pour aider un ou plusieurs candidats dans leur campagne électorale, il convient de reporter dons et cotisations à la ligne 7UF du formulaire 2042. Cette ligne est commune aux dons versés à d’autres organismes d’intérêt général et associations d’utilité publique (éligibles à la réduction d’impôt de 66%).

Le montant total à déclarer case 7UF est donc égal à la somme des dons à des associations (autres que les dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté retenus dans la limite de 1.000 euros) et à des candidats aux élections.

Exemple :
Don au Téléthon de 50 euros en 2023
Don en 2023 à un candidat aux élections de 100 euros
Total à déclarer case 7UF = 150 euros

Sachez que les dons aux candidats à une élection ne peuvent pas excéder 4.600 euros pour les mêmes élections (présidentielle, législatives ou régionales, municipales ou cantonales, élections des représentants français au parlement européen).

Comme les dons à des organismes d’intérêt général ou d’utilité publique, lorsque leur montant dépasse 20% du revenu imposable, l’excédent peut être reporté sur les 5 années suivantes. Les sommes sont à mentionner, cases 7XS à 7XY selon l’année ou les années durant lesquelles les surplus ont été constatés.

Don à des associations cultuelles

Nouveau en 2024 ! La case 7UJ est réattribuée à certains effectués au profit de la Fondation du Patrimoine. Les dons versés à une association cultuelle ou à un établissem*nt public des cultes reconnus d’Alsace-Moselle doivent de nouveau être déclarés à la case 7UF du formulaire 2042, correspondant à la réduction d’impôt de 66% dans la limite de 20% du revenu imposable.

Les dons effectués en 2023 ne permettent plus de bénéficier d’une réduction d’impôt égale à 75% des sommes versées dans la limite de 562 euros (la règle de droit commun s’applique de nouveau).

Frais de scolarité de mes enfants : nombre d’enfants à charge

Lorsqu’ils continuent leurs études, les enfants à charge vous permettent de bénéficier d’une réduction d’impôt. Pour cela, ils doivent poursuivre leur enseignement au 31 décembre 2023, être mineurs ou infirmes, ou majeurs et rattachés au foyer fiscal.

Il faut alors indiquer le nombre d’enfants concernés par cette situation dans le formulaire 2042 RICI, en cases 7EA si votre enfant est au collège, 7EC s’il est lycéen et 7EF s’il suit un cursus dans l’enseignement supérieur. L’avantage fiscal accordé pour frais de scolarité atteint :

• 61 euros par enfant au collège
• 153 euros au lycée
• et 183 euros pour un étudiant poursuivant des études supérieures.

Chaque montant est divisé par deux pour une résidence alternée. Les cases à renseigner sont alors les cellules 7EB, 7ED et 7EG.

À savoir : Les enfants qui ne font plus partie du foyer fiscal au 31 décembre 2023 ne donnent pas droit à la réduction d’impôt.

Frais de garde d’enfants de moins de 6 ans

Le plafond de dépenses prises en compte a été porté en 2023 de 2.300 à 3.500 euros, soit un avantage fiscal maximum de 1.750 euros (+600 euros par rapport à l’an dernier).

En cas de frais de garde des jeunes enfants hors du domicile, que se passe-t-il ? S’ils ont moins de 6 ans au 1er janvier 2023 (nés après le 31 décembre 2016), le contribuable bénéficie d’un crédit d’impôt de 50% dans la limite de 3.500 euros de dépenses, pour un avantage fiscal maximum de 1.750 euros. Cet avantage fiscal est accordé pour le recours aux services d’une assistante maternelle ou d’un établissem*nt de garde comme une crèche, une garderie, une halte-garde, une garderie scolaire ou un centre de loisirs sans hébergement. Le crédit d’impôt est également possible si vous faites garder vos enfants dans les mêmes conditions mais dans un autre État de l’Union européenne ou de l’Espace économique européen ainsi qu’en Suisse ou à Monaco.

Dans ce cas, il faut inscrire les dépenses engagées dans ce sens par enfant à charge en cases 7GA, 7GB et 7GC. Pour un enfant à charge en résidence alternée, on utilise les cellules 7GE, 7GF et GG. L’avantage fiscal est divisé par deux.

Attention : Il faut indiquer le salaire net versé majoré des cotisations sociales pour une assistante maternelle ou le coût de l’établissem*nt de garde. Doivent être déduites du montant déclaré les aides perçues, telles que :

• le complément de libre choix du mode de garde (CMG) de la Paje versé par la Caf ou la MSA
• l’aide accordée par le comité d’entreprise (CE)
• l’aide versée directement par l’employeur sous forme d’allocation sur la fiche de paie.

Pour la déclaration sur impots.gouv.fr, s’effectue en étape 3 (revenus et charges) du formulaire en ligne. Quel que soit le mode de déclaration, l’administration exige de mentionner les nom et adresse du bénéficiaire du versem*nt.

Dépenses de services à la personne

Les personnes ayant déclaré des dépenses d’emploi à domicile ou de services à la personne en case 7DB sont dans l’obligation d’indiquer le montant correspondant à chaque type de dépense, parmi une liste de 27 dépenses.

Les sommes versées pour l’emploi d’un salarié à votre domicile doivent être indiquées dans la rubrique dédiée :

• Feuille d’impôt papier : page 4 de la déclaration 2042 (déclaration principale) dans la rubrique 7 « Réductions et crédits d’impôt »
• Télédéclaration sur Impots.gouv.fr : dans la partie « Réductions et crédits d’impôt » du formulaire en ligne.

Si vous avez employé un salarié pour l’entretien de votre maison, du jardinage, la livraison de vos repas mais également la garde de vos enfants, il est nécessaire de mentionner précisément les montants engagés en case 7DB pour les actifs (en activité ou au chômage) comme pour les retraités et inactifs.

Le cas échéant, lorsque les dépenses ont été effectuées au profit d’une personne âgée de plus de 65 ans bénéficiaire de l’Allocation personnalisée d’autonomie (Apa), il convient de l’indiquer en case 7DL.

Pour rappel, les dépenses pour l’emploi d’un salarié à domicile ouvrent droit à un avantage fiscal de 50% des dépenses, dans une limite de 12.000 euros, majorée de 1.500 euros par enfant à charge ou lorsque le bénéficiaire a plus de 65 ans ou est titulaire de l’APA. La limite globale des dépenses prises en compte s’établit alors à 15.000 euros.

En cas de recours pour la première fois en 2023 à un salarié à domicile, ce montant peut être majoré de 3.000 euros supplémentaires. Il faut cocher la cellule 7DQ. Le plafond total se porte alors à 18.000 euros.

Enfin, si un membre du foyer fiscal (le déclarant 1, son conjoint, un membre à charge) est titulaire de la carte d’invalidité ou de la carte mobilité inclusion mention «invalidité», cocher la case 7DG permet de bénéficier d’un plafond relevé à 20.000 euros de dépenses, soit un avantage maximal de 10.000 euros.

Dans déclaration des revenus 2023 à remplir, vérifier ou corriger en 2024, le montant connu du fisc des aides au paiement d’une aide à domicile (APA, PCH, Cesu préfinancé, etc.) est prérempli ligne 7DR « Aides perçues pour l’emploi à domicile ». Lorsque le montant prérempli comporte une erreur, il faut le corriger dans la case prévue à cet effet.

Primes de contrats de rente survie ou handicap

En cas des versem*nts sur un contrat de rente survie ou d’épargne handicap, il est nécessaire de vérifier qu’ils sont renseignés dans la case 7GZ. A la clé une réduction d’impôt de 25% des montants dans la limite de 1.525 euros, plus 300 euros par enfant à charge (somme réduite de moitié soit 150 euros par enfant en garde alternée).

Dépenses dans un établissem*nt pour personne dépendante

Quand on supporte le coût lié à l’hébergement dans un établissem*nt spécialisé dans la prise en charge de la dépendance d’un membre de son foyer fiscal (y compris soi-même), on peut déduire des impôts 25% des sommes engagées dans la limite de 10.000 euros par an et par personne hébergée. Le montant annuel des dépenses est à reporter en cases 7CD (1ère personne) et 7CE (2ème personne) du formulaire 2042 RICI.

Dans le cadre de la déclaration en ligne sur le site internet du fisc, à l’étape 3, il faut cocher « Réductions et crédits d’impôt » dans la rubrique « Charges » : indiquer les sommes engagées en cases 7CD et 7CE. Puis cliquer sur « Détail » pour indiquer les nom et adresse du centre d’hébergement de type Ehpad bénéficiaire des sommes versées en paiement de la prise en charge.

Pour aller plus loin : Comment déduire la pension alimentaire versée à vos proches

Crédit d’impôt pour premier abonnement à un titre de presse

Ce dispositif est désormais fermé. La souscription d’un premier abonnement, pour une durée minimale de 12 mois, à un titre de presse d’information politique et générale, n’ouvre plus droit au crédit d’impôt égal à 30% de la somme dépensée par le foyer fiscal (sous conditions). En raison de la suppression du dispositif, il n’est plus possible d’en bénéficier pour les abonnements souscrits depuis le 1er janvier 2023.

La somme payée était à déclarer :

• case 7PA pour les sommes payées du 1er janvier au 12 juin (dispositif ouvert à tous)
• case 7PB pour les sommes payées du 13 juin au 31 décembre (dispositif soumis à conditions de ressources)

Crédit d’impôt pour pose d’une borne de recharge pour véhicule électrique

L’achat et la pose d’une borne de recharge à domicile pour une voiture électrique, auparavant dans le champ du crédit d’impôt transition énergétique, fait désormais l’objet d’un crédit d’impôt spécifique pour les dépenses payés en 2023.

Ainsi, en contrepartie de l’installation d’un système de recharge, un crédit d’impôt égal à 75% du montant payé et plafonné à 300 euros par borne est accordé au contribuable.

Les cases à remplir sont les suivantes :

• pose dans l’habitation principale : case 7ZQ pour le premier système, case 7ZR pour le second système
• pose dans l’habitation secondaire : case 7ZS pour la première borne, case 7ZT pour la seconde borne

Pour les dépenses effectuées en 2024, de nouvelles règles s’appliqueront (sans impact sur la déclaration à réaliser au printemps 2024, qui concerne les dépenses de 2023).

Crédit d’impôt transition énergétique supprimé

La rubrique visant les « Dépenses pour la transition énergétique dans l’habitation principale » a été retirée en 2023, en raison de la transformation du CITE en aide directe baptisée Ma Prime Rénov’.

Le crédit d’impôt pour la transition énergétique concernait les dépenses de travaux effectuées dans un logement légalement considéré comme ancien (achevé depuis plus de 2 ans) et uniquement au titre de la résidence principale (résidences secondaires et immobilier locatif hors du champ du dispositif). Ces frais donnaient droit, sous respect des conditions (éligibilité de l’équipement posé ou des travaux effectués, qualification RGE – reconnu garant de l’environnement – de l’entreprise) à un crédit d’impôt selon un barème forfaitaire.